冠福家用(002102)关于福建证监局《关于限期整改的通知》的整改方案

福建冠福现代家用股份有限公司 
　　 关于福建证监局《关于限期整改的通知》的整改方案 
　　 本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 
　　 福建冠福现代家用股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于 2008 
年 1 月 16 日起接受了中国证券监督管理委员会福建监管局（以下简称“福建证 
监局”）的现场检查，并于2008 年 5 月 22　　 日收到福建证监局《关于限期整改的通知》（闽证监公司字[2008]14 号），福建证监局针对公司会计核算方式、业务转型和内控制度执行力度方面等存在的问题提出了整改要求。 
　　 公司董事会、监事会在收悉上述《关于限期整改的通知》后即召集有关部门和相关责任人认真学习通知的具体要求，对照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等法律法规，以及本公司《公司章程》等规章制度，查找问题根源并制定详尽的整改方案如下： 
　　 一、会计核算方式及各地“五天分销商”整合的问题 
　　 《关于限期整改的通知》指出：本公司2007　　　　 年前采取“委托代销”的方式确认销售收入，即只有各“五天分销商”实际售出商品，并向公司出具销售清单后，你公司才确认销售收入得到实现；2007 年本公司为执行新会计准则，将公司对全国“五天分销商”销售收入的确认方式从“委托代销”统一改为“一般销售”，即本公司在向“五天分销商”发出商品，并在对方确认收到商品后就直接确认销售收入得到实现，而不再考虑各“五天分销商”是否真正实现或完成了对外销售。 
《关于限期整改的通知》同时指出：在检查中发现，由于各“五天分销商”资金实力较小，没有能力依照合同约定在收到商品后的3 个月内付款，导致本公司2007 
年度应收帐款余额出现大幅度增长。 
　　 整改措施： 
　　 1、根据《企业会计准则第 14 号-收入》的规定，2007 年3 月26 日公司董事 
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 - 1 -会决定，自 2007 年 1 月 1 日起公司对经销商原采用的由受托方自行定价、差价归受托方收取的“委托代销”销售收入确认方式将变更为“一般销售”方式。 
　　 公司主要采用经销商销售的模式，而采用“一般销售”核算方式后销售收入得以提前确认，对于应收帐款的巨大增幅公司也无法提前预知，公司的实际经营 
成果也无法得到全面体现，为体现会计谨慎原则，公司决定 2007　　　　　　 年末报告继续采用“委托代销”销售收入确认方式进行核算，2008 年3 月 19 日公司公告了2007 
年度业绩快报的修正公告，2008 年 4 月 13 日公司董事会通过了公司对相关“五天”经销商的股权进行收购的决议，2008 年4 月28 日公司公告了2007 年度报告。 
　　 2、2008 年4 月 13 日公司董事会通过了公司对相关“五天”经销商的股权进行收购的决议，决议决定公司对武汉五天贸易有限公司、广州五天日用器皿配货中心、成都五天日用器皿配货中心、深圳市五天日用器皿有限公司、天津市五天日用器皿配货中心有限公司、沈阳五天贸易有限公司、北京冠福五天商贸有限公司、西安五天贸易有限公司、重庆市五天贸易有限公司采取现金收购100%股权方式进行整合；2008 年 5 月 15 日公司组织审计、评估和律师等中介机构就收购事宜进行工作部署；2008年6月2 日公司董事会决定对相关“五天”经销商收购的托管期延期至2008年9月30日。 
　　 3、公司历史形成了通过经销商向全国各地超市和卖场销售的经营模式，而各地经销商与各地超市和卖场多年的合作，具有一定的商业价值，因此保留现有的商业经营模式也是现实可行的方案。目前全国“五天”经销商系统包括武汉五天贸易有限公司、广州五天日用器皿配货中心、成都五天日用器皿配货中心、深圳市五天日用器皿有限公司、天津市五天日用器皿配货中心有限公司、沈阳五天贸易有限公司、北京冠福五天商贸有限公司、西安五天贸易有限公司、重庆市五天贸易有限公司、银川冠福五天商贸有限公司、南宁市五天日用器皿配货有限公司、南京五天百货有限公司、上海龙浔贸易有限公司和上海五天日用器皿配货中心共 14 家。公司董事会决定对武汉五天贸易有限公司、广州五天日用器皿配货中心、成都五天日用器皿配货中心、深圳市五天日用器皿有限公司、天津市五天日用器皿配货中心有限公司、沈阳五天贸易有限公司、北京冠福五天商贸有限公司、西安五天贸易有限公司、重庆市五天贸易有限公司共9家实行股权收购，经过进一步洽谈目前银川冠福五天商贸有限公司、南宁市五天日用器皿配货有限公 
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 - 2 -司相关股东也同意接受收购，因此公司将对上述 11 家“五天”经销商进行股权收购，相关工作预计在2008年9月30 日前完成。经与相关股东洽谈公司拟通过子公司上海五天实业有限公司对南京五天百货有限公司、上海龙浔贸易有限公司和上海五天日用器皿配货中心进行业务整合，上述3家“五天”经销商与超市和卖场的供货协议均改为由上海五天实业有限公司签定；目前上海五天日用器皿配货中心与“新一佳”、“大润发”、“家得利”由于合约期限的原因尚未更改，公司已指定专人负责与上述超市洽谈，预计2008年9月30 日前完成相关业务的整合。 
　　 整改责任人：总经理林文智 
　　 整改部门：财务部、审计部、证券投资部 
　　 整改期限：2008年9月30 日前完成 
　　 二、内控制度机制不健全，个别非经营性大额款项支付未履行内部审批程序问题 
　　 《关于限期整改的通知》指出：2007 年度，本公司累计向德化县日臻陶瓷工 
艺有限公司（以下简称“日臻公司”）支付非经营性大额款项 2,833.39　　　　　　 万元，收回款项3,490.86 万元，年末本公司尚欠日臻公司657.47 万元；本公司在向日臻公司支付的款项中，有4 笔，合计2,650 万元没有履行内部审批手续。 
　　 整改措施： 
　　 1、公司将进一步完善公司内控制度，严格控制非经营性资金往来，金额300 
万元及以上的非经营性资金往来必须经公司董事会审议通过方可实行。 
　　 2、公司将进一步完善财务制度，严格控制资金划拨程序。公司审计部将对 
公司近期大额资金往来进行内部审计，根据审计的情况在 9 月 30　　　　　　日前对公司财务制度进行修订和完善。 
　　 整改责任人：财务总监张荣华 
　　 整改部门：财务部、审计部 
　　 整改期限：2008年9月30 日前完成 
　　 三、募集资金投资项目未能产生应有效益的问题 
　　 《关于限期整改的通知》指出：本公司首次发行募集资金16,332.83 万元，根 
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 - 3 -据招股说明书的承诺，上述募集资金用于冠福科技园年产 4,000 万件陶瓷产品项目和上海五天实业有限公司家用品服务中心项目。但在检查中发现，本公司募集资金使用效益与公司在《首次发行股票招股说明书》中披露的情况存在较大差距。